Recibir una notificación de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) puede generar incertidumbre en cualquier empresario. Sin embargo, una fiscalización no implica necesariamente que exista una infracción tributaria. En muchos casos, SUNAT busca verificar que la información declarada sea consistente con los registros contables, los comprobantes de pago y la documentación que respalda las operaciones de la empresa.

La mejor estrategia para afrontar una fiscalización es la prevención. Mantener una contabilidad ordenada, cumplir oportunamente con las obligaciones tributarias y conservar la documentación de respaldo permite atender cualquier requerimiento con mayor seguridad y minimizar el riesgo de contingencias.

En esta guía conocerás qué es una fiscalización, cuáles son sus principales tipos, qué documentos debes tener preparados, los errores más frecuentes y las mejores prácticas para fortalecer el cumplimiento tributario de tu empresa.

¿Qué es una fiscalización de SUNAT?

La fiscalización es el procedimiento mediante el cual SUNAT ejerce sus facultades de control para verificar el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes.

Durante este proceso, la Administración Tributaria puede solicitar información, revisar libros y registros contables, comprobar operaciones económicas y contrastar los datos declarados con la documentación de respaldo.

Dependiendo del alcance de la revisión, la fiscalización puede comprender uno o varios períodos tributarios y diferentes impuestos, como el Impuesto General a las Ventas (IGV), el Impuesto a la Renta u otras obligaciones administradas por SUNAT.

Tipos de fiscalización que puede realizar SUNAT

• Fiscalización Parcial

Se enfoca en revisar aspectos específicos de la situación tributaria del contribuyente, como una deducción, el crédito fiscal del IGV o determinadas operaciones de un período concreto.

• Fiscalización Definitiva

Consiste en una revisión integral de la situación tributaria de la empresa respecto de uno o varios tributos y ejercicios fiscales. Su alcance es más amplio y suele requerir una mayor cantidad de documentación.

• Acciones Inductivas

Antes de iniciar un procedimiento de fiscalización, SUNAT puede emitir cartas inductivas, esquelas o comunicaciones preventivas para informar posibles inconsistencias detectadas y brindar la oportunidad de regularizarlas.

Atender estas comunicaciones de manera oportuna puede evitar procedimientos posteriores de mayor complejidad.

Documentos que debes tener preparados

Una adecuada organización documental facilita la atención de cualquier requerimiento de SUNAT. Entre la información que normalmente puede ser solicitada se encuentra:

• Registro de Compras.
• Registro de Ventas.
• Libro Diario y Libro Mayor.
• Estados Financieros.
• Comprobantes de pago emitidos y recibidos.
• Estados de cuenta bancarios.
• Conciliaciones bancarias.
• Contratos con clientes y proveedores.
• Guías de remisión y órdenes de compra.
• Declaraciones mensuales y anuales.
• Información relacionada con planillas y obligaciones laborales, cuando corresponda.
• Documentación que sustente los gastos deducibles y el crédito fiscal del IGV.

Mantener esta documentación organizada y disponible reduce significativamente el tiempo de respuesta frente a un requerimiento.

Errores más comunes durante una fiscalización

Muchas observaciones tributarias tienen su origen en deficiencias que pudieron prevenirse con una adecuada gestión contable.

Entre las más frecuentes se encuentran:

1. No sustentar adecuadamente los gastos

Todo gasto debe contar con la documentación que demuestre su vinculación con la actividad empresarial y cumplir los requisitos establecidos por la normativa tributaria.

2. Diferencias entre la contabilidad y las declaraciones

Las inconsistencias entre los registros contables y las declaraciones presentadas pueden generar reparos y ajustes por parte de SUNAT.

3. Utilizar indebidamente el crédito fiscal del IGV

El crédito fiscal solo puede aplicarse cuando se cumplen los requisitos legales y existe el sustento correspondiente.

4. No realizar conciliaciones bancarias

Las diferencias entre los movimientos bancarios y la contabilidad pueden generar observaciones sobre ingresos u operaciones no registradas.

5. No conservar el sustento documental

La ausencia de contratos, comprobantes, informes, órdenes de compra o cualquier otro documento de respaldo puede afectar la aceptación de costos y gastos.

6. No responder oportunamente los requerimientos

Ignorar o atender fuera del plazo establecido una notificación de SUNAT puede generar sanciones adicionales y dificultar el procedimiento.

Recomendaciones para reducir contingencias tributarias

Las empresas que implementan controles preventivos suelen afrontar las fiscalizaciones con mayor tranquilidad.

Se recomienda:

• Mantener la contabilidad actualizada.
• Presentar oportunamente las declaraciones tributarias.
• Revisar periódicamente el buzón SOL.
• Realizar conciliaciones bancarias cada mes.
• Verificar la correcta aplicación del crédito fiscal.
• Conservar el sustento documental de todas las operaciones.
• Implementar controles internos sobre compras, ventas y tesorería.
• Realizar revisiones tributarias preventivas de forma periódica.

La prevención siempre resulta más eficiente y menos costosa que corregir errores durante un procedimiento de fiscalización.

¿Qué hacer si recibes una notificación de SUNAT?

Si tu empresa recibe una comunicación de SUNAT:

1. Lee cuidadosamente el contenido del requerimiento.
2. Identifica el plazo para responder.
3. Reúne la documentación solicitada.
4. Verifica previamente la consistencia de la información.
5. Busca asesoría especializada cuando el caso lo requiera.

Responder de manera organizada y dentro de los plazos establecidos contribuye a un procedimiento más eficiente y reduce el riesgo de contingencias.

Conclusión

Las fiscalizaciones forman parte de las facultades de control de SUNAT y cualquier empresa puede ser seleccionada para una revisión. Estar preparado implica mantener una contabilidad ordenada, documentación debidamente sustentada y procesos internos orientados al cumplimiento de las obligaciones tributarias.

La prevención, el control y la asesoría especializada son herramientas clave para proteger la estabilidad financiera de la empresa y reducir riesgos frente a una eventual fiscalización.

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